西双版纳州人民政府外事侨务办公室预算支出绩效管理暂行办法

来源 :西双版纳州人民政府外事侨务办公室 访问次数 : 发布时间 :2018-10-23

20181015日)

第一章 总则

第一条 为加强预算资金管理,推进预算管理改革,优化预算支出结构,提高预算资金使用效益和公共管理服务水平,根据《中华人民共和国预算法》、《云南省省级财政支出绩效评价暂行办法》、《云南省省级财政预算绩效目标管理暂行办法》、《西双版纳州州级财政预算绩效管理暂行办法》西财绩发201519号文件、《西双版纳州州级预算绩效跟踪暂行办法》和《西双版纳州财政局关于印发西双版纳州州级预算绩效跟踪暂行办法的通知》西财绩发〔20182号文件等有关规定,结合西双版纳州人民政府外事侨务办公室实际,制定本办法。         

第二条 本办法适用于西双版纳州人民政府外事侨务办公室所属科室。

第三条 本办法所称预算支出绩效管理,包括基本支出预算绩效管理和项目支出绩效管理。预算支出绩效管理应当以纳入预算管理的项目资金绩效管理为重点。

预算支出绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。

第四条 预算支出绩效管理应遵循以下原则:

()客观公正和科学规范原则。绩效评价以国家法律、法规等为基本依据,按照“公开、公平、公正”的原则进行。

()综合绩效评价原则。根据绩效评价对象,预算支出绩效评价主要评价其实现的经济效益、社会效益和生态环境效益,同时也评价其合法性和合规性。

()分级管理原则。绩效评价工作按州财政局有关要求组织实施,州政府外侨办是评价工作的管理主体,秘书科是评价工作的责任主体。秘书科具体组织实施绩效评价工作的布置、审查核实、总结评价预算项目的评价情况;各项目科室是预算支出绩效的直接责任主体,按规定对所使用的预算资金进行评价,负责所报送材料的真实性、准确性和完整性。

()预算支出绩效管理贯穿于事前、事中、事后原则。各科室在申报、安排预算资金和制定预算支出管理办法时,要有明确的绩效目标;在预算支出过程中,要加强对其实现绩效目标的监管;在预算支出完成后,要对其绩效实现程序进行检查、验收,并将检查、验收结果作为今后安排预算资金和完善预算管理的主要依据之一。

第五条 州政府外侨办预算工作领导小组负责预算绩效管理的领导组织工作,各科室负责所属项目绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价及结果应用等日常工作。

第二章  绩效目标的设定与审核

第六条  绩效目标设定。绩效目标包括绩效指标、评价标准和预期完成目标三要素。各科室在编制下一年度预算时,要根据职能及事业发展规划,科学、合理地测算资金需求,编制预算绩效计划,报送绩效目标(包括基本支出预算绩效目标及项目支出预算绩效目标)。

第七条 绩效目标应当符合以下要求:  

()指向明确。绩效目标要符合国家和省、州有关方针政策和财政资金支持的方向与范围,符合对外合作发展需要,能满足国家、省、州经济社会发展对外事工作方面的需求。

()具体细化。绩效目标应当从预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意程度、达到预期产出所需要的成本资源等方面进行细化,尽量进行定量表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。

()合理可行。绩效目标的设置应结合项目实际,符合科学性、可操作性等要求。编制的绩效目标应与部门工作职责、任务目标紧密相关,做到方向明确、具体细化、合理可行。 

第八条 绩效目标审核。办部门预算工作领导小组要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对部门提出的绩效目标进行审核,包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。可采取内部评审、专家评审等多种形式对绩效目标进行论证。绩效目标不符合要求的,预算工作领导小组即要求报送部门调整、修改;审核合格的,经预算工作领导小组审定通过后,将绩效审核论证结果,随同预算项目一并报送州财政局。

第三章    绩效运行跟踪监控管理

第九条 绩效运行跟踪是指预算部门围绕财政下达的年度经费预算所订立绩效目标实现程度,对其进行的绩效监控工作,包括对任务完成、项目管理、资金管理、效益情况等方面进行绩效监控和绩效评价。

第十条 绩效跟踪范围:纳入州本级部门预算管理的基本支出绩效目标及项目支出绩效目标的实现程度。

第十一条  绩效跟踪内容:跟踪分析预算执行与绩效目标的实现程度,分析预算执行与绩效目标出现偏差的原因,围绕订立的绩效目标内容开展绩效评价自评工作,对报送表格数据的客观性、真实性、准确性进行审核,及时协调解决绩效追踪工作中出现的问题,纠偏扬长,提出改进和完善的措施,促进绩效目标的顺利实现。

第十二条  绩效跟踪方法:绩效跟踪主要采取对比分析法,项目实施单位将预算执行情况与绩效目标进行比较,围绕任务完成、实现措施、资金管理及使用、效益情况等进行考评,并填报“预算支出绩效跟踪动态反馈表”和撰写绩效报告( “绩效报告撰写提纲”),按时报送办部门预算工作领导小组。领导小组对预算实施部门(单位)报送的绩效跟踪动态反馈表和绩效报告,对照绩效目标进行审核,发现问题及时与预算实施部门沟通联系,提出整改的意见和建议,并责令限期整改,以确保绩效目标的如期实现。整改期间,办财务室应暂停已安排资金的拨款或支付。

第十三条 绩效跟踪方式:包括预算实施部门的绩效评价自评工作、预算工作领导小组抽查和督导、预算实施部门定期报送目标实现程度反馈表等。

第十四条 绩效评价自评工作是对上一年度或本年度的预算支出进行自评,各科室需于每年的520日前向办部门预算绩效工作组报送上一年度预算支出绩效跟踪动态反  馈表和绩效报告、820日前报送本年度的预算支出绩效跟踪动态反馈表和绩效报告,主要反映并分析上年度或本年度实施预算绩效目标的实现情况和预算执行情况。

第四章  绩效评价实施管理

第十五条 预算支出绩效评价的范围包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价。绩效评价应当以项目支出为重点,重点评价金额20万元以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。

第十六条  预算评价的基本内容:

()绩效目标的设定情况;

()资金投入和使用情况;

()为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;

()绩效目标的实现程度及效果;

()绩效评价的其他内容。

第十七条  绩效评价一般以预算度为周期,对跨年度的重大(重点)项目根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第十八条  预算支出绩效评价基本方法。根据不同情况,可以采用下列一种或多种方法进行预算绩效评价:

()比较法。对预算绩效目标与绩效结果进行比较,对同类预算支出在不同时期的绩效结果进行比较,对同类预算支出在不同部门、不同地区间的绩效结果进行比较,对存在差异的影响因素进行分析,从而评价其预算支出绩效。

()成本效益分析法。针对预算支出的绩效目标,对付出的各种成本和产生的效益进行比较,以成本最小取得最大效益为优。

()最低成本法。对效益确定却不易计量的某些公共支出,采取比较多个功能和目的相近的方案,以成本最低者为优。

()因素分析法。通过列举分析所有影响预算支出绩效及成本的因素,综合分析评价。

()专家评价与公众评议法。通过相关领域专家对预算支出绩效进行分析,采取公众问卷及抽样调查,对各项预算支出绩效考评内容完成情况进行打分,最后综合分析各方面意见评价绩效目标实现程度。

第十九条  预算支出绩效评价指标。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标包括基本支出预算绩效评价指标及项目支出预算绩效指标。基本支出预算绩效评价指标结合机构职能及日常工作任务的目标来制定,项目支出预算绩效指标参照借鉴州财政部门项目支出预算绩效指标,结合项目实际,分析提炼出合理反映项目目标、特点的预算绩效指标,增强预算绩效指标的科学性及可考核性。

第二十条 为确保评价结果的客观公正,绩效评价工作应当遵循严格、规范的工作程序,一般分为:前期准备、实施评价、撰写报告三个阶段

第二十一条  前期准备

()确定评价对象。由办预算工作领导小组根据年度预算支出评价计划和预算管理要求确定。

()成立评价工作组。评价对象确定后,评价组织单位和被评价单位应同时成立评价工作组。

()制定评价方案。应当根据评价对象特点制订评价方案,内容包括:评价依据、评价人员、评价指标与标准及评价时间等。

()下达评价工作通知。办预算工作领导小组组织实施的绩效评价项目,在实施具体评价工作前,应下达评价通知,内容包括评价方案和有关评价要求等。自评项目在制定评价方案后直接实施具体评价工作。

第二十二条 实施评价

(一) 收集绩效评价相关资料。

(二) 对资料进行审查核实。

(三) 综合分析形成评价结论。

第二十三条 撰写报告

()撰写与提交评价报告。预算实施部门按照规范的文本格式撰写绩效评价报告,绩效评价报告必须依据充分、内容完整、数据准确、客观公正。

()归档存查。评价工作结束后,应及时将评价方案、评价通知书、评价基础资料及评价报告等资料归档存查。

在预算实施部门自评结果的基础上,由办绩效评价组对绩效评价对象组织考评。一是对各部门的绩效报告进行审查;二是采取抽查的形式到现场用勘察、询查、复核等方式,对有关情况进行核实,最后将以上两种考评情况综合形成考评结论。

第二十四条 撰写和提交绩效评价报告阶段,由办预算工作领导小组根据考评情况,撰写绩效评价分析报告,并将初步评价结果反馈被评价部门,核实相关调整事项。绩效评价报告完成后应报送办预算工作领导小组办公室存档。

第二十五条 州本级预算同类财政支出在20万元人民币以上(含20万元人民币)的财政项目支出,各项目实施部门都应开展自评工作。对于本年度完成的项目,在项目建设任务完成45天内,该项目的实施部门应向办预算工作领导小组提交自评报告。

第五章  绩效评价结果反馈和应用管理

第二十六条  预算支出绩效评价结果,是根据设定的预算支出绩效目标,运用科学合理的绩效评价指标、标准和方法,对预算支出的效果、效益、效率进行客观、公正的评价,最终确认的绩效评价结论,即上报州财政局的自评结果。

第二十七条  预算支出绩效评价结果的应用管理。

()与预算资金安排相结合:按照整改为主、处罚为辅的原则,对绩效评价发现的问题,预算实施部门要主动进行整改,对整改不到位或不按要求整改的,将缓拨或停拨预算资金。

1.对绩效评价结果为“优”,绩效突出的预算支出,办预算工作领导小组予以通报表扬,下一年度对其申报的预算在资金申报和安排上予以倾斜。

2.对绩效评价结果为“良”,但绩效方面仍存在一些问题的预算支出,预算实施部门应对存在的问题及进进行整改,绩效评价结果和整改情况作为安排预算资金的重要参考依据。

3.对绩效评价结果为“中”,但绩效方面仍存在较多问题的预算支出,预算实施部门应对存在的问题及时进行整改,同时,办预算工作领导小组将根据绩效评价结果和整改情况,考虑从紧安排下一年度项目资金预算。

4. 对绩效评价结果为“差”的预算支出,办预算工作领导小组要及时督促预算部门进行整改,整改期间暂停预算资金的拨付,并根据问题的严重程度及整改结果,报请有关部门暂停或停止该项目的实施。

5.对不按规定开展绩效评价的,或不配全进行绩效,致使评价工作无法正常进行的预算部门,视为绩效不合格。

()与完善制度规范管理相结合:预算实施部门或预算绩效评价组,要针对绩效评价发现的因管理制度不健全、不完善,导致预算实施、资金使用存在的问题,应进行认真地分析、研究,及时采取措施,健全或完善相关制度、办法,规范预算实施,加强资金管理,促进预算资金的合理分配与有效使用,最大程度地显现预算支出效益、效率和效果,提高资金使用效益。

()与通报、报告和公开相结合:办预算工作领导小组依据绩效评价结果,对取得的绩效、成功经验和做法、存在问题、意见建议,向被评价部门进行通报;依据绩效评价结果,形成报告,供办领导及时了解掌握预算支出实施的情况,作为决策时的参考依据;按政务分开的相关规定,绩效评价结果应在州政府外侨办内部网站上公开。

()与责任追究相结合:责任追究是保障预算支出有效实施的重要措施,是预算支出绩效评价结果应用的重要方式之一。对预算支出绩效评价结果中存在决策不科学、管理混乱的;对虚报、瞒报、故意错(瞒)报绩效评价材料,绩效评价弄虚作假的;对不按照要求开展绩效评价工作等,导致绩效评价结果与绩效目标严重背离,影响绩效评价结果客观、公正,造成不良影响和后果的按照相关规定进行处理。

第二十八条  建立评价结果反馈与整改机制。绩效评价结果反馈与整改是绩效评价工作的组成部分和重要环节,被评价部门要高度重视绩效评价结果提示的问题,按“预算支出绩效评价结果整改通知书”的整改建议,制定整改措施,认真进行整改,整改结果按“预算支出绩效评价整改结果报告书”要求,在收到绩效评价整改通知书之日起20天内,报送办预算工作领导小组。

第六章  附则

第二十九条 本办法由州外侨办负责解释和修订。

第三十条 本暂行办法自发文之日起执行

 

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